Новости о The Sims 4, The Sims 5

Порядок и меры взыскания дебиторской задолженности

При образовании дебиторской задолженности, которую не торопится погашать должник, предпримите срочные меры по её погашению, чтобы не пропустить срок давности и не лишиться такой возможности. Тем более, порядок взыскания дебиторской задолженности не сложен и не займет слишком много времени.

Для этого применяются как добровольные, так и принудительные методы погашения долга, в некоторых случаях должника даже привлекут к уголовной ответственности.

Дебиторская задолженность — это сумма денежных средств, не оплаченная кредитору за предоставленные услуги или поставленные товары. Должник, который принял товар, услуги или работы по сделке, признал требование кредитора, но не исполнил его по факту, называется дебитором.

В настоящее время все организации функционируют с дебиторской задолженностью, поскольку она является частью имущества юридического лица и возникает по причине:

  • Намерения компании-должника воспользоваться дополнительными, на некоторое время бесплатными, оборотными средствами.
  • Возможности расширить рынок сбыта товаров, работ и услуг для организации-кредитора.
  • Договорных отношений, при которых момент приобретения права собственности на товары (работы или услуги) не совпадает по времени с их оплатой.

Дебиторская задолженность входит в оборотный капитал компании, потому её увеличение грозит финансовыми потерями для компании. Для предотвращения требуется поддерживать оптимальный уровень задолженности посредством мониторинга должников и взыскания денежных средств, не уплаченных по сделке, в добровольном или принудительном порядке.

Какие есть виды дебиторской задолженности

По моменту возникновения задолженность делят на:

  • Нормальную — должник приобрел право собственности на товары, работы или услуги, но срок для их оплаты ещё не наступил, или кредитор (исполнитель, подрядчик) получил часть денежных средств в качестве аванса.
  • Просроченную — должник не исполнил обязательств по договору по истечении срока для оплаты товара.

К видам просроченной задолженности относят:

  • Сомнительную — должник не только не выплатил причитающиеся кредитору сумму по договору, но и не обеспечил это обязательство залогом, поручительством, независимой гарантией.
  • Реальную — выплаты по сделке и отсутствие задолженности обеспечено гарантией банка, залогом или договором поручительства.
  • Безнадежную — работы, товары или услуги по договору не будут оплачены из-за ликвидации должника, его неплатежеспособности или истечения срока исковой давности.

По срокам погашения имеется:

  • Краткосрочная задолженность — должник обязуется оплатить товар, выполненные работы или оказанные услуги в течение 12 месяцев с момента возникновения соответствующей обязанности.
  • Долгосрочная задолженность — обязательства по договору будут исполнены должником спустя 1 год после возникновения задолженности.

Кроме того, выделяют следующие виды задолженности:

  • Оправданную — долга ещё нет, но до его выплаты осталось менее месяца.
  • Неоправданную — срок для погашения задолженности начал течь, но оплата не произведена из-за ошибок в бухгалтерии.
  • Ликвидную — обязательства по договору не были исполнены платежеспособным должником, который имеет устойчивое положение на рынке.
  • Неликвидную — контрагент по сделке является неплатежеспособным и не имеет устойчивое положение на рынке.

Кто работает с дебиторской задолженностью на предприятии

Необходимо грамотно подбирать команду, которая будет заниматься анализом, контролем, оценкой и взысканием дебиторской задолженности на предприятии. Для этого существует 3 варианта подбора сотрудников, который зависит от численности компании, особенностей бизнеса, размера и состава дебиторской задолженности:

  1. Распределение обязанностей по мониторингу и расчету задолженности, проведении переговоров, составлении писем и претензий контрагенту, взысканию долга в суде и взаимодействию с приставами между сотрудниками компании (линейными руководителями, менеджерами по продажам и проектов, специалистами по внедрению, консультантами и др.).
  2. Создание рабочей единицы или отдела по борьбе с неплательщиками в штатном расписании юридического лица из бухгалтерии и юридической службы.
  3. Передача дел по работе с должниками адвокату, который занимаются взысканием дебиторской задолженнности.

Первый вариант подходит для фирм с небольшим капиталом, которым трудно содержать юриста или менеджера. Второй приемлем для средних и крупных фирм, у которых функционирует юридический отдел и служба безопасности. Третий вариант разово используется компаниями при наличии проблемной задолженности.

Какие мероприятия проводятся сотрудниками компании при наличии дебиторской задолженности

До того, как предпринимать меры по погашению долгов контрагентов, специалисты компании проводят анализ задолженности, который включает в себя:

  1. Получение информации о состоянии текущей задолженности, в том числе, периоде просрочки, истории отношений с должником, объеме и регулярности осуществляемых им закупок, его доли в структуре доходов, количестве нарушений условий оплаты.
  2. Распределение задолженности по группам (на краткосрочную, долгосрочную, свыше 3 месяцев), что позволяет определить, на какого контрагента при погашении долга необходимо в первую очередь обратить внимание. Например, краткосрочная задолженность более опасна для финансового состояния предприятия, поскольку требует раннего погашения.
  3. Расчет задолженности исходя из темпов инфляции и периода просрочки платежа.

На основании полученных сведений юристы и бухгалтеры компании принимают решение о взыскании дебиторской задолженности в добровольном или принудительном порядке (через суд).

После этого сотрудники проводят переговоры с должником, по результатам которых стороны составляют двусторонний акт сверки с указанием суммы долга. Это позволяет не только выявить возможные ошибки в расчете, но и подтверждает факт наличия задолженности.

В дальнейшем этот документ пригодится при подаче иска в суд. Но этим уже занимается юридический отдел, которому бухгалтеры передают расчеты по дебиторке.

Помимо акта сверки для подтверждения факта дебиторской задолженности юристы предоставляют платежные поручения, акты приемки-сдачи работ (услуг), товарные накладные, накладные на передачу ценностей, кассовый ордер и другие документы.